Налоги для иностранцев в Грузии: что платить, если вы живете, работаете, ведете бизнес или владеете недвижимостью

Иностранцы в Грузии оказываются в совершенно разных налоговых ситуациях. Можно жить здесь почти весь год и не иметь подоходного налога, а можно не иметь ВНЖ и при этом быть обязанным платить налог в Грузии.

Поэтому вопрос «какие налоги платит иностранец в Грузии?» не имеет одного универсального ответа. Нужно определить источник дохода, налоговый статус человека, вид деятельности и наличие имущества.

Подача налоговой декларации Бухгалтерское сопровождение Регистрация бизнеса в Грузии Налоговые и юридические услуги Подача налоговой декларации Бухгалтерское сопровождение Регистрация бизнеса в Грузии Налоговые и юридические услуги

Для начала нужно понять:

где вы живете;
где физически работаете;
за что получаете деньги;
где находится источник дохода;
получаете ли вы доход как физическое лицо, работник, ИП или собственник компании;
есть ли у вас имущество в Грузии;
сдаете или продаете ли вы это имущество.

Ниже собраны основные налоговые сценарии иностранца в Грузии. Для детального разбора мы даем ссылки на отдельные материалы JUST Advisors.

Главное правило: гражданство, наличие ВНЖ, страна банковского счета и валюта платежа сами по себе не определяют налоговые обязательства.

Коротко: какой налог возникает в разных ситуациях

Ваша ситуация	Что происходит с налогами в Грузии
Просто живете в Грузии и не получаете налогооблагаемый доход	Сам факт проживания налог не создает
Работаете на грузинского работодателя	Обычно 20% подоходного налога с зарплаты
Удаленно работаете из Грузии на иностранного работодателя	Зарплата за работу, выполняемую в Грузии, по общему правилу может быть доходом от источника в Грузии. Базовая ставка - 20%
Оказываете услуги иностранным клиентам из Грузии	Доход может относиться к источнику в Грузии. Налог зависит от вашего статуса
Обычный ИП	20% с налогооблагаемого предпринимательского дохода
ИП со статусом малого бизнеса	Обычно 1%, при превышении установленного лимита - 3%
Микробизнес	Доход от деятельности в рамках применимого режима освобождается от подоходного налога
Владеете грузинской компанией	Само владение долей не облагается. Дивиденды физическому лицу по общему правилу - 5%
Владеете квартирой и живете в ней	Подоходного налога нет, но может возникнуть налог на имущество
Сдаете недвижимость	Возможны 5%, общий режим, фиксированный налог, а в некоторых случаях НДС
Продаете недвижимость	Возможны освобождение, ставка 5% или общий режим 20%
Получаете настоящий доход из иностранного источника	Для налогового резидента Грузии такой доход может освобождаться от грузинского подоходного налога

О чем вы узнаете из статьи

ВНЖ, налоговый номер и налоговое резидентство
Кто является налоговым резидентом
Что меняется после 183 дней
Источник дохода в Грузии
Если вы просто живете в Грузии
Работа на грузинскую компанию
Работа на иностранную компанию
Фриланс и иностранные клиенты
Индивидуальный предприниматель
НДС для ИП
Грузинская компания
Недвижимость и налог на имущество
Земля
Аренда недвижимости
Продажа недвижимости
Доходы за пределами Грузии
Налоги в другой стране
Какие декларации подавать
Как определить свои налоги

1. ВНЖ, налоговый номер и налоговое резидентство - разные вещи

ВНЖ

Вид на жительство определяет миграционный статус иностранца и его право проживать в Грузии.

Наличие ВНЖ само по себе не означает, что человек:

стал налоговым резидентом;
обязан платить подоходный налог;
получил специальную налоговую ставку.

И наоборот, у человека без ВНЖ могут возникнуть налоговые обязательства.

Налоговый номер

Налоговый номер нужен для взаимодействия с Revenue Service: подачи деклараций, уплаты налогов и доступа к налоговому кабинету.

Само получение налогового номера не создает налогового обязательства.

Налоговое резидентство

Это отдельный налоговый статус. Человек может иметь ВНЖ и не быть налоговым резидентом Грузии, либо не иметь ВНЖ, но стать налоговым резидентом.

2. Кто является налоговым резидентом Грузии

По общему правилу физическое лицо признается налоговым резидентом, если фактически находилось в Грузии 183 дня или более в течение последовательных 12 календарных месяцев, заканчивающихся в соответствующем налоговом году.

Считать нужно не обязательно период с 1 января по 31 декабря.

Статус налогового резидента и справка о резидентстве - не одно и то же. Если условия законодательства выполнены, статус возникает по закону, а справка подтверждает его.

Подробнее: Налоговое резидентство физического лица в Грузии .

3. Что меняется, если вы стали налоговым резидентом

Распространенный миф: «после 183 дней нужно платить в Грузии налог со всех доходов в мире».

Это неверно.

Для физического лица необходимо разделять налоговое резидентство и источник дохода.

Доход налогового резидента, который действительно не относится к источнику в Грузии, может освобождаться от подоходного налога.

Иностранный работодатель и иностранный банковский счет сами по себе не означают иностранный источник дохода.

Подробнее: Подоходный налог для иностранцев в Грузии .

4. Что такое доход от источника в Грузии

Это один из ключевых вопросов для любого иностранца.

К доходу от источника в Грузии, в частности, относятся доходы:

от работы по найму в Грузии;
от оказания услуг в Грузии;
от поставки товаров на территории Грузии;
связанные с недвижимостью в Грузии;
другие доходы, предусмотренные Налоговым кодексом.

Для удаленного работника вопрос «откуда перевели деньги?» обычно менее важен, чем вопрос «где фактически выполнялась работа?».

5. Если вы просто живете в Грузии

Само пребывание в стране подоходным налогом не облагается.

Если человек живет на накопления, не работает, не оказывает платные услуги и не ведет предпринимательскую деятельность, налог только из-за проживания не возникает.

Перевод собственных накоплений между своими банковскими счетами также сам по себе не является новым доходом.

6. Если вы работаете на грузинскую компанию

Зарплата за работу в Грузии является доходом от источника в Грузии.

Общая ставка подоходного налога составляет 20%, если специальная норма не устанавливает иное.

Как правило, грузинский работодатель сам рассчитывает, удерживает и перечисляет налог.

7. Если вы работаете из Грузии на иностранную компанию

Иностранный договор и иностранный банковский счет не исключают налог в Грузии.

Если работа фактически выполняется на территории Грузии, соответствующая зарплата по общему правилу может относиться к источнику в Грузии.

Базовая ставка подоходного налога - 20%.

Если иностранный работодатель не является грузинским налоговым агентом, работнику необходимо отдельно определить порядок декларирования и уплаты налога.

8. Если вы фрилансер и работаете с иностранными клиентами

Способ оплаты не является определяющим: деньги могут поступать на грузинский или иностранный счет, через Wise, Payoneer или другую систему.

Сначала нужно определить источник дохода, затем налоговый статус исполнителя.

Возможны разные модели:

физическое лицо без ИП;
обычный ИП;
ИП со статусом малого бизнеса;
микробизнес - при соблюдении условий режима.

9. Если вы зарегистрировали ИП

Регистрация ИП не означает автоматическую ставку 1%.

Обычный ИП

Общая ставка составляет 20%. При соблюдении требований налоговая база может уменьшаться на документально подтвержденные расходы.

Подробнее: Подоходный налог для индивидуальных предпринимателей .

Малый бизнес

Для доходов, подпадающих под специальный режим, базовая ставка составляет 1%.

При превышении установленного лимита применяется ставка 3% с начала месяца превышения до конца календарного года.

Подробнее: Малый бизнес в Грузии в 2026 году .

Микробизнес

Для ограниченного круга деятельности законодательство предусматривает отдельный режим микробизнеса с освобождением соответствующего дохода от подоходного налога.

10. Нужно ли ИП платить НДС

Подоходный налог и НДС - разные налоги.

Фраза «я малый бизнес и плачу 1%» не означает «я никогда не плачу НДС».

Общий порог обязательной регистрации плательщиком НДС составляет 100 000 GEL облагаемых операций за последовательные 12 месяцев.

Стандартная ставка НДС - 18%.

Для услуг иностранным клиентам нужно отдельно определять место оказания услуги для целей НДС.

11. Если вы ведете деятельность через грузинскую компанию

Компания и ИП - разные налоговые модели.

Необходимо разделять:

налоги компании;
зарплату директора или собственника;
дивиденды.

Налог на прибыль

Для большинства грузинских компаний применяется модель, при которой налог связан прежде всего с распределением прибыли и отдельными операциями, предусмотренными Налоговым кодексом.

Общая ставка налога на прибыль составляет 15%.

Дивиденды

Само владение долей не создает налогового обязательства. При выплате дивидендов физическому лицу по общему правилу удерживается 5%.

Если собственник работает в компании

Зарплата и дивиденды являются разными видами дохода. Вознаграждение за работу нельзя автоматически заменять дивидендами только ради более низкой ставки.

12. Если вы купили недвижимость и живете в ней сами

Само приобретение квартиры или дома не создает подоходного налога для покупателя.

Но необходимо отдельно проверить налог на имущество.

После изменений 30 сентября 2026 года для расчета имеют значение:

семейный доход;
состав семьи;
рыночная стоимость имущества;
вид имущества;
период владения;
наличие земли.

Подробнее: Налог на имущество в Грузии 2026 .

13. Если у вас есть земельный участок

Для земли действуют отдельные правила налога на имущество.

Необходимо учитывать:

назначение земли;
местонахождение;
площадь;
ставку муниципалитета;
наличие освобождения.

14. Если вы сдаете недвижимость в аренду

Если объект расположен в Грузии, арендный доход относится к грузинскому источнику независимо от того, где живет собственник и на какой счет поступают деньги.

Жилье для проживания

При соблюдении условий специального режима может применяться ставка 5% с валового дохода.

Другие модели

Налоговый режим может отличаться для коммерческой аренды, гостиничных объектов, управляющей компании и краткосрочной сдачи.

Краткосрочная аренда

Для определенной краткосрочной сдачи собственного жилья предусмотрен специальный фиксированный режим - базово 10 GEL за 1 м² в месяц.

Подробнее: Налоги при сдаче в аренду квартир и апартаментов .

15. Если вы продаете недвижимость

Единой ставки «налога на продажу недвижимости» нет.

Нужно определить:

какой актив продается;
является ли объект жилым;
срок владения;
использовался ли объект в экономической деятельности;
продается недвижимость или имущественное право;
есть ли прибыль от продажи.

В зависимости от ситуации возможны освобождение, ставка 5% или общий режим 20%.

Подробнее: Налог на продажу недвижимости в Грузии: 0%, 5% или 20% .

16. Если вы получаете доходы за пределами Грузии

Налоговый резидент Грузии не должен автоматически считать, что весь его зарубежный доход облагается в Грузии.

Доход, который действительно не относится к источнику в Грузии, может освобождаться от подоходного налога.

Иностранный плательщик + иностранный банк ≠ автоматически иностранный источник дохода.

Подробнее: Налоговое резидентство физического лица и Подоходный налог для иностранцев .

17. Если налоги возникают еще и в другой стране

У одного человека могут одновременно существовать связи с несколькими налоговыми юрисдикциями.

Тогда нужно проверить:

законодательство Грузии;
законодательство второй страны;
налоговое резидентство;
наличие соглашения об избежании двойного налогообложения;
возможность зачета уплаченного налога.

Правило 183 дней внутреннего законодательства и правила 183 дней в международных налоговых соглашениях - не обязательно одно и то же.

18. Какие декларации приходится подавать иностранцу

Специальной «декларации иностранца» в Грузии нет. Отчетность зависит от налога и налогового статуса.

Ситуация	Основной срок
Годовая декларация физлица по самостоятельно декларируемому налогу	До 1 апреля следующего года
ИП на общем режиме	До 1 апреля следующего года + авансовые платежи в предусмотренных случаях
ИП со статусом малого бизнеса	Ежемесячно
Плательщик НДС	Ежемесячно
Налог на имущество физического лица	Декларация до 1 ноября
Уплата налога на имущество физического лица	До 15 ноября

19. Как понять, какие налоги платить именно вам

Посчитать дни пребывания в Грузии.
Это помогает определить налоговое резидентство.
Составить список всех видов дохода.
Зарплата, услуги, предпринимательство, аренда, дивиденды, проценты и продажа имущества анализируются отдельно.
Для каждого дохода определить источник.
Главный вопрос - относится ли доход к источнику в Грузии.
Определить статус получателя.
Физическое лицо, сотрудник, обычный ИП, малый бизнес, микробизнес или собственник компании.
Проверить НДС отдельно.
Ставка подоходного налога сама по себе ничего не говорит об НДС.
Проверить имущество.
Недвижимость, земля и коммерческие активы могут создавать отдельные обязательства.
Проверить вторую юрисдикцию.
Если есть связь с другой страной, нужно проверить ее законодательство и международное соглашение.

Главное

в Грузии нет отдельного универсального «налога для иностранцев»;
само проживание в стране не создает подоходный налог;
работа из Грузии может облагаться здесь даже при иностранном работодателе;
иностранный банковский счет не определяет источник дохода;
обычный ИП и малый бизнес - разные налоговые режимы;
ставка 1% не освобождает от проверки НДС;
владение, аренда и продажа недвижимости - три разных налоговых сценария;
налоговое резидентство не означает автоматический налог со всего мирового дохода.

Правильная последовательность анализа: что это за доход → где его источник → кто его получает → какой режим применяется → какая декларация требуется → есть ли обязательства в другой стране.