Налоги при сдаче в аренду квартир, апартаментов и гостиничных номеров в Грузии
Отвечаем на актуальные вопросы по налогам на доход с аренды апартаментов, квартир и гостиничных номеров
15 марта 2024
Гиорги Жужунашвили, партнер, адвокат
📢 Не забудьте! До 1 апреля нужно подать налоговую декларацию. Пропустите срок — получите штраф!
1️⃣ Хотите готовое решение?
У нас есть специальная услуга.
2️⃣ Хотите разобраться самостоятельно?
Читайте наши статьи, собрали для вас подборку
У нас есть специальная услуга.
2️⃣ Хотите разобраться самостоятельно?
Читайте наши статьи, собрали для вас подборку
Налоговый календарь напоминает — до 1 апреля физические лица должны подать декларацию по подоходному налогу за 2023 год и уплатить налог.
И это хороший повод поговорить о налогообложении доходов, которые собственники-физические лица получают от сдачи в аренду своей недвижимости. Сегодня мы ответим на актуальные вопросы, связанные с арендой недвижимости ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ПРОЖИВАНИЯ (апартаменты, гостиничные номера, квартиры). О коммерческой недвижимости поговорим в следующий раз.
Нужно ли платить подоходный налог, если собственник квартиры — не налоговый резидент Грузии?
Да, нужно. Доход от сдачи в аренду недвижимости относится к доходам от источника в Грузии, следовательно, этот доход нужно декларировать и уплачивать подоходный налог.
Какая ставка подоходного налога при сдаче в аренду жилой недвижимости в Грузии?
Ставка подоходного налога, если недвижимость сдается для целей проживания, составляет:
• 5% от арендного дохода ИЛИ
• 20% от разницы между доходами и расходами на содержание недвижимости (см.Налоговый кодекс).
Важно:
1) Арендодатели должны регистрироваться в реестре арендодателей. Сделать это можно электронно через налоговый кабинет и лучше до начала сдачи имущества в аренду, но в любом случае на позднее 1 апреля года, следующего за отчетным - даже если вы зарегистрировались после подачи декларации за прошлый год, но до 1 апреля, обязанность по регистрации считается исполненной.
2) Обязанность по регистрации в реестре арендодателей установлена Ситуационным руководством Службы доходов №1518 от 07.06.2023 года. Нарушение этой обязанности может повлечь штраф в размере 100 лари.
3) Отсутствие регистрации в реестре само по себе НЕ меняет ставку налога, НО
• 5% от арендного дохода ИЛИ
• 20% от разницы между доходами и расходами на содержание недвижимости (см.Налоговый кодекс).
Важно:
1) Арендодатели должны регистрироваться в реестре арендодателей. Сделать это можно электронно через налоговый кабинет и лучше до начала сдачи имущества в аренду, но в любом случае на позднее 1 апреля года, следующего за отчетным - даже если вы зарегистрировались после подачи декларации за прошлый год, но до 1 апреля, обязанность по регистрации считается исполненной.
2) Обязанность по регистрации в реестре арендодателей установлена Ситуационным руководством Службы доходов №1518 от 07.06.2023 года. Нарушение этой обязанности может повлечь штраф в размере 100 лари.
3) Отсутствие регистрации в реестре само по себе НЕ меняет ставку налога, НО
- если арендатор жилой недвижимости - физическое лицо, собственник уплачивает подоходный налог с арендного дохода самостоятельно и сможет сделать это по ставке 5%
- если арендатор жилой недвижимости - компания, то будучи налоговым агентом собственника при отсутствии регистрации собственника в реестре арендодателей, компания НЕ сможет удержать подоходный налог по ставке 5% и вынуждена будет сделать это только по ставке 20%
Зависит ли ставка подоходного налога от способа сдачи недвижимости в аренду? Прямая аренда, аренда через booking, Airbnb, иные агрегаторы? Через управляющую компанию?
Нет, не зависит
Зависит ли ставка налога от срока сдачи жилого помещения в аренду и от частоты сдачи? Есть ли разница для дохода с посуточной и долгосрочной аренды?
Нет, не зависит
Если собственник получает арендную плату в иностранной валюте на свой счет за пределами Грузии, обязан ли он декларировать этот доход и платить с него налоги?
Да, весь арендный доход, независимо от формы и способа его получения, должен быть задекларирован. Обратите внимание, что в налоговой декларации доход указывается в национальной валюте Грузии — лари. Если вы получали доход в иностранной валюте, он должен быть конвертирован в лари по курсу, установленному Национальным банком Грузии на день получения дохода.
В каких случаях нужно платить НДС при сдаче жилой недвижимости в аренду?
Если общий доход собственника от предпринимательской деятельности (включая арендный доход) превысит 100.000 лари за 12 последовательных месяцев, собственник должен зарегистрироваться плательщиком НДС и уплачивать НДС с суммы дохода, превысившей 100.000 лари, по ставке 18%
Как часто декларируется и уплачивается НДС?
Декларация по НДС подается ежемесячно до 15 числа, следующего за отчетным, даже если в отчетном месяце нет дохода. Налог уплачивается в те же сроки.
Если собственник сдает в аренду недвижимость для целей проживания юридическому лицу, налог меняется?
Юридическое лицо может арендовать жилое помещение для целей проживания в нем своих сотрудников. В этом случае юридическое лицо — арендатор становится налоговым агентом и именно на него возлагается обязанность одновременно с выплатой арендной платы удержать и уплатить подоходный налог в бюджет. В том случае, если собственник зарегистрирован в реестре арендодателей, арендатор вправе удержать налог по ставке 5%, если такая регистрация отсутствует — налог удерживается по ставке 20%.
Если собственник сдается в аренду помещение для целей проживания юридическому лицу, кто обязан уплачивать налог?
По умолчанию, компания-арендатор является налоговым агентом собственника и обязана удерживать и уплачивать за него подоходный налог. Налог уплачивается компанией одновременно при уплате арендной платы. В договоре аренды Стороны могут договориться об ином и собственник может принять на себя обязанность по уплате подоходного налога. НДС в любом случае уплачивает собственник самостоятельно.
Как можно подать налоговую декларацию?
Налоговую декларацию можно подать через налоговый кабинет собственника на rs.ge. Других вариантов не предусмотрено. Срок подачи декларации по подоходному налогу для физических лиц — 1 апреля
Как получить доступ к налоговому кабинету на rs.ge, чтобы подать декларацию?
Для этого собственнику необходимо получить налоговый номер. Сделать это можно лично в Грузии или поручить кому-то сделать это по доверенности. Подробнее мы писали об этом здесь
Чем специалисты JUST Advisors могут помочь собственнику недвижимости?
- На основании доверенности мы можем получить налоговый номер
- Активировать налоговый кабинет
- Зарегистрировать собственника в реестре арендодателей
- Составить договор аренды
- Рассчитать налоги
- Составить и подать налоговую декларацию
В JUST Advisors мы понимаем сложности налоговой системы Грузии и предлагаем не только глубокие знания, но и индивидуальный подход к каждому клиенту. Наша цель — не только помочь вам справиться с текущими обязательствами, но и обеспечить оптимальное налоговое планирование на будущее. Мы приглашаем вас в JUST Advisors для получения консультаций и поддержки в управлении вашей недвижимостью и налогами. Давайте вместе сделаем этот процесс максимально простым и выгодным для вас.
Таблица: Налоги при сдаче в аренду квартир, апартаментов и гостиничных номеров в Грузии
Первый комментарий: Необходимо заключить договор аренды. При слаче жилого помещения в аренду юридическому лицу также важно, чтобы собственник был зарегистрирован в реестре арендодателей. Особое внимание следует уделить условиям договора - в нем должно быть четко указано, что жилая площадь предоставляется исключительно для целей проживания. Это важно, поскольку согласно законодательству, доход, полученный физическим лицом от сдачи жилой площади организациям, юридическим лицам или другим физическим лицам для проживания, без вычета расходов из этого дохода, облагается налогом по ставке 5%. Следует отметить, что такую информацию предоставляют и консультанты налоговых органов. В отношении НДС, в случае если суммарный доход превысит 100 000 лари в течение 12 месяцев, налогоплательщик обязан зарегистрироваться как плательщик НДС.
Второй комментарий: *Если доход будет распределяться на дивиденды, то совокупная налоговая нагрузка составит 20% = 15% налог на прибыл и 5% налог на дивиденды. В отношении НДС, в случае если суммарный доход превысит 100 000 лари в течение 12 месяцев, налогоплательщик обязан зарегистрироваться как плательщик НДС.
Было полезно? Поделитесь своим мнением
Читайте также
