Налоговые режимы для IT бизнеса в Грузии: как выбрать и получить оптимальный статус
Узнайте, какие налоговые режимы наиболее выгодны для IT бизнеса в Грузии.
10 апреля 2024 (Update 16 июня 2025)
Гиорги Жужунашвили, Партнер, руководитель налоговой практики
Алиса Арутюнян, Бухгалтер
Налоги для IT-бизнеса в Грузии могут быть рекордно низкими. Чтобы привлечь больше IT-специалистов в страну, законодательством предусмотрены специальные налоговые режимы: Small Business Status, Virtual Zone, International Company.
1. ИП Small Business Status
1) Условия получения и действия статуса:
2) Виды IT-услуг, на доходы от которых распространяется статус:
3) Совокупный доход от данного вида деятельности в течение календарного года не должен превышать 500 000 лари
4) Преимущества налогового статуса:
5) Правовое регулирование получения статуса:
- Подходит физическим лицам, которые оказывают услуги в сфере IT иностранным заказчикам, а также на местном рынке
2) Виды IT-услуг, на доходы от которых распространяется статус:
- Код 62 010: деятельность в области компьютерного программирования
- Код 62 030: деятельность по управлению компьютерным оборудованием
- Код 62 090: прочая деятельность в области информационных технологий и компьютерных услуг
3) Совокупный доход от данного вида деятельности в течение календарного года не должен превышать 500 000 лари
4) Преимущества налогового статуса:
- Подоходный налог по ставке 1%
- Подоходный налог по ставке 3%, на сумму дохода, превышающую 500.000 в течение календарного года (возможно не более 2х лет подряд)
5) Правовое регулирование получения статуса:
- Налоговый кодекс Грузии (ст. 88 — 95), Постановление Правительства Грузии № 415 от 29.12.20.
6) Как получить статус:
- Зарегистрировать ИП
- Активировать налоговый кабинет
- Запросить статус малого бизнеса через налоговый кабинет ИП
Статус Малого бизнеса начинает действовать с месяца, следующего за его получением.
Доходы, полученные за оказание консультационных услуг в сфере IT, не попадают под статус Малого бизнеса и облагаются подоходным налогом по ставке 20% (Постановление Правительства Грузии №415 от 29/12/2010 г).
2. Virtual Zone
1) Условия получения и действия статуса:
2) Виды IT-услуг, на доходы от которых распространяется статус:
3) Совокупный доход от данного вида деятельности в течение календарного года не установлен
4) Преимущества налогового статуса:
5) Правовое регулирование получения статуса:
6) Как получить статус
- Подходит компаниям, которые оказывают услуги в сфере IT иностранным заказчикам
- Рассматривают компанию как центр прибыли
- Требования к периоду работы компании в отрасли - нет, НО на этапе получения статуса нужно подтвердить опыт работы в отрасти сотрудников и/или учредителей, директора компании
- Требования к работе сотрудников из Грузии - нет
- Требования к обороту - нет
2) Виды IT-услуг, на доходы от которых распространяется статус:
- Код 62 010: деятельность в области компьютерного программирования
- Код 62 030: деятельность по управлению компьютерным оборудованием
- Код 62 090: прочая деятельность в области информационных технологий и компьютерных услуг
3) Совокупный доход от данного вида деятельности в течение календарного года не установлен
4) Преимущества налогового статуса:
- Корпоративный налог (налог на прибыль) ― 0%
5) Правовое регулирование получения статуса:
- Налоговый кодекс Грузии (п.1 ст. 99)
6) Как получить статус
- зарегистрировать компанию в Грузии
- Обратиться с заявлением в Финансово-аналитическое управление Министерства финансов Грузии
3. International Company
1) Условия получения и действия статуса:
2) Виды IT-услуг, на доходы от которых распространяется статус:
3) Совокупный доход от данного вида деятельности в течение календарного года не установлен
4) Преимущества налогового статуса:
5) Правовое регулирование получения статуса:
Налоговый кодекс Грузии (ст. 23), Постановление Правительства Грузии N619 от 08.10.2020
6) Как получить статус
- Подходит компаниям, которые оказывают услуги разработки ПО иностранным заказчикам
- Рассматривают компанию как центр организации работы сотрудников
- Требования к периоду работы компании (или материнской компании) в отрасли - от 2х лет
- Требования к работе сотрудников из Грузии - работа сотрудников из Грузии обязательна
- Требования к обороту - нет
2) Виды IT-услуг, на доходы от которых распространяется статус:
- Код 58: Выпуск программного обеспечения
- Код 62: Компьютерное программирование, консультирование и сопутствующая деятельность
3) Совокупный доход от данного вида деятельности в течение календарного года не установлен
4) Преимущества налогового статуса:
- Подоходный налог на зарплаты сотрудников - 5%
- Налог на имущество - 0%
- Корпоративный налог (налог на прибыль) ― 5%
- Налог на дивиденды - 0%
- Налогооблагаемая база дохода (из которой рассчитывается корпоративный налог) подлежит уменьшению на сумму расходов на заработную плату, выплачиваемую работникам-гражданам Грузии, а также на сумму расходов на научно-исследовательские, проектные и экспериментальные работы в области разрешенной для лица со статусом Международной компании деятельности.
5) Правовое регулирование получения статуса:
Налоговый кодекс Грузии (ст. 23), Постановление Правительства Грузии N619 от 08.10.2020
6) Как получить статус
- Зарегистрировать компанию в Грузии
- Обратиться с заявлением в Службу доходов. Решение о присвоении статуса принимает Председатель Правительства Грузии
Развернуть
Код 58: Выпуск программного обеспечения
— Код 58.2: Публикация программного обеспечения
— Код 58.21: Издание компьютерных игр
— Код 58.29 Публикация другого программного обеспечения
Этот класс включает в себя:
Код 62: Компьютерное программирование, консультирование и сопутствующая деятельность
— Код 62.01: Компьютерное программирование
Этот класс включает в себя:
Этот класс включает в себя:
— Код 62.03: Управление компьютерным оборудованием
Этот класс включает обеспечение управления и эксплуатации компьютерных систем клиентов на месте и/или обработку данных объектов, а также сопутствующие вспомогательные услуги.
— Код 62.09: Прочая деятельность в области информационных технологий и компьютерных услуг
Этот класс включает в себя прочую деятельность, связанную с информационными технологиями и компьютерами, не классифицированную в других рубриках, такую как:
— Разработка и/или предоставление веб-сайта
— Веб-хостинг, удаленное обслуживание программного и аппаратного обеспечения
— Предоставление программного обеспечения и сопутствующих обновлений
— Предоставление изображений, текстов и информации для обеспечения доступа к базе данных
— Удаленное администрирование системы
— Онлайн-поставка выделенного объема памяти
— Доступ или загрузка программного обеспечения (включая программное обеспечение для закупок/бухгалтерского учета или антивирусное программное обеспечение) и его обновлений
— Программы блокировки баннерной рекламы;
— Загружаемые драйверы, например программы, связывающие компьютеры с удаленными устройствами (например, принтерами)
— Автоматическая онлайн-установка фильтров на сайтах
— Автоматическая онлайн-установка межсетевых экранов
— Код 58.2: Публикация программного обеспечения
— Код 58.21: Издание компьютерных игр
— Код 58.29 Публикация другого программного обеспечения
Этот класс включает в себя:
- публикация готового (некастомизированного) программного обеспечения, включая перевод или адаптацию некастомизированного
- программное обеспечение для конкретного рынка за свой счет: операционные системы, бизнес и другие приложения
- воспроизведение программного обеспечения, см. 18.20
- розничная торговля неиндивидуализированным программным обеспечением, см. 47.41
- производство программного обеспечения, не связанное с публикацией, включая перевод или адаптацию некастомизированных
- программное обеспечение для конкретного рынка за вознаграждение или на контрактной основе, см. 62.01
- предоставление программного обеспечения в режиме онлайн: хостинг приложений и предоставление услуг приложений, см. 63.11.
Код 62: Компьютерное программирование, консультирование и сопутствующая деятельность
— Код 62.01: Компьютерное программирование
Этот класс включает в себя:
- проектирование структуры и содержания и/или написание компьютерного кода, необходимого для создания и реализации системного программного обеспечения (включая обновления и исправления): программные приложения, базы данных, веб-страницы
- настройка программного обеспечения, т.е. изменение и настройка существующего приложения так, чтобы оно функционировало внутри среды информационной системы клиента
- публикация упакованного программного обеспечения, см. 58.29.
- перевод или адаптация неиндивидуализированного программного обеспечения для конкретного рынка за свой счет, см. 58.29
- планирование и проектирование компьютерных систем, которые объединяют компьютерное оборудование, программное обеспечение и средства связи, даже если предоставление программного обеспечения может быть неотъемлемой частью, см. 62.02.
Этот класс включает в себя:
- планирование и проектирование компьютерных систем, объединяющих компьютерное оборудование, программное обеспечение и коммуникационные технологии
- услуги могут включать обучение соответствующих пользователей
- продажа компьютерного оборудования или программного обеспечения, см. 46.51, 47.41
- установка мейнфреймов и аналогичных компьютеров, см. 33.20
- установка (наладка) персональных компьютеров, см. 62.09
- установка программного обеспечения, аварийное восстановление компьютера, см. 62.09
— Код 62.03: Управление компьютерным оборудованием
Этот класс включает обеспечение управления и эксплуатации компьютерных систем клиентов на месте и/или обработку данных объектов, а также сопутствующие вспомогательные услуги.
— Код 62.09: Прочая деятельность в области информационных технологий и компьютерных услуг
Этот класс включает в себя прочую деятельность, связанную с информационными технологиями и компьютерами, не классифицированную в других рубриках, такую как:
- услуги по аварийному восстановлению компьютеров
- установка (настройка) персональных компьютеров
- услуги по установке программного обеспечения
- установка мейнфреймов и аналогичных компьютеров, см. 33.20
- компьютерное программирование, см. 62.01
- компьютерные консультации, см. 62.02
- управление компьютерным оборудованием, см. 62.03
- обработка и размещение данных, см. 63.11
— Разработка и/или предоставление веб-сайта
— Веб-хостинг, удаленное обслуживание программного и аппаратного обеспечения
— Предоставление программного обеспечения и сопутствующих обновлений
— Предоставление изображений, текстов и информации для обеспечения доступа к базе данных
— Удаленное администрирование системы
— Онлайн-поставка выделенного объема памяти
— Доступ или загрузка программного обеспечения (включая программное обеспечение для закупок/бухгалтерского учета или антивирусное программное обеспечение) и его обновлений
— Программы блокировки баннерной рекламы;
— Загружаемые драйверы, например программы, связывающие компьютеры с удаленными устройствами (например, принтерами)
— Автоматическая онлайн-установка фильтров на сайтах
— Автоматическая онлайн-установка межсетевых экранов
Обратитесь к нам — заполните форму на сайте или напишите в мессенджер — и мы поможем выбрать и получить оптимальный налоговый режим для вашего бизнеса, а также обеспечим комплексное сопровождение хозяйственной деятельности.
Было полезно? Поделитесь своим мнением
Читайте также
