Налог на имущество физических лиц в Грузии в 2026 году

Кто должен платить налог на имущество в 2026 году

Для обычного имущества физического лица - например квартиры, дома или автомобиля - необходимо проверить два основных условия:

1. есть ли у вас или членов вашей семьи налогооблагаемое имущество в Грузии;
2. превышал ли семейный доход за 2025 год 100 000 GEL.

Если семейный доход за 2025 год не превышал 100 000 GEL, налогооблагаемое имущество физического лица, кроме земли, освобождается от налога.

Что изменилось в 2026 году

До изменения законодательства для освобождения имущества физических лиц применялся порог семейного дохода 40 000 GEL.

Законом Грузии №1874 от 30 сентября 2026 года этот порог был увеличен до 100 000 GEL.

Изменение применяется в том числе к налогу на имущество, который декларируется в 2026 году.

Кто считается членом семьи

Для целей налога на имущество понятие семьи шире обычного бытового понимания.

К членам семьи относятся:

• само физическое лицо;
• супруг или супруга;
• несовершеннолетние дети;
• несовершеннолетние пасынки и падчерицы;

Также при определенных условиях учитываются родственники, которые постоянно проживают вместе с человеком и ведут с ним общее хозяйство, в частности:

• родители;
• дети;
• пасынки и падчерицы;
• братья и сестры;
• бабушки и дедушки;
• внуки.

Какие доходы входят в семейный доход

Для целей налога на имущество семейный доход не равен только доходу, с которого был уплачен подоходный налог.

Налоговый кодекс предусматривает включение различных видов доходов, в том числе:

• налогооблагаемого дохода от экономической деятельности;
• других доходов, в том числе не связанных с экономической деятельностью;
• начисленной заработной платы;
• специальных расчетных величин для отдельных налоговых режимов.

Какие поступления не включаются

Закон предусматривает и исключения. В частности, при расчете семейного дохода не учитываются некоторые виды поступлений, прямо перечисленные Налоговым кодексом.

Например, к исключениям относятся определенные случаи:

• получения имущества от членов семьи по наследству, в подарок или при разводе;
• дохода от продажи жилой квартиры или дома, находившихся в собственности более установленного законом срока;
• дохода от деятельности микробизнеса в рамках применимого специального режима;
• отдельные другие доходы, прямо исключенные Налоговым кодексом.

Как учитывается доход малого бизнеса

Это особенно важно для индивидуальных предпринимателей со статусом малого бизнеса.

Для целей расчета семейного дохода учитывается не вся сумма оборота, облагаемая в рамках Small Business Status.

Подробнее о режиме: Малый бизнес в Грузии в 2026 году .

Какое имущество облагается налогом

Для физического лица к налогооблагаемому имуществу могут относиться, в частности:

• недвижимость, находящаяся в собственности;
• здания и сооружения или их части;
• незавершенное строительство;
• легковые автомобили, подпадающие под соответствующий товарный код;
• яхты и катера;
• самолеты и вертолеты;
• отдельные активы, связанные с экономической деятельностью физического лица.

Земля: отдельные правила

Земельный налог необходимо рассматривать отдельно от налога на квартиру, дом, автомобиль и другое имущество.

Освобождение при семейном доходе до 100 000 GEL, о котором говорится выше, не распространяется автоматически на землю.

Revenue Service указывает, что обязанность подать декларацию за 2026 год может возникнуть, если у физического лица или членов его семьи была налогооблагаемая земля по состоянию на 1 апреля 2026 года, независимо от размера дохода семьи.

Для расчета земельного налога имеют значение:

• категория земли;
• ее назначение;
• местонахождение;
• площадь;
• ставка соответствующего муниципалитета;
• наличие специального освобождения.

Как определяется стоимость имущества

Налог на имущество физического лица рассчитывается исходя из рыночной стоимости налогооблагаемого имущества.

Поэтому кадастровая стоимость, цена покупки или сумма, указанная много лет назад в договоре, не обязательно автоматически являются налоговой базой.

Какая ставка применяется

Ставки налога для физических лиц устанавливаются в пределах, предусмотренных Налоговым кодексом, и конкретизируются соответствующим муниципалитетом.

Если имущество принадлежало вам не весь год

Налог на налогооблагаемое имущество физического лица рассчитывается пропорционально периоду, в течение которого имущество находилось в собственности в соответствующем налоговом периоде.

Поэтому приобретение или продажа объекта в течение года может влиять на размер окончательного налогового обязательства.

Сроки декларации и оплаты в 2026 году

Обычно Налоговый кодекс устанавливает сроки 1 ноября для декларации и 15 ноября для уплаты.

Но в 2026 году из-за календаря фактические крайние сроки следующие:

Revenue Service указывает единый казначейский код для уплаты: 101001000.

Если декларация уже подавалась в 2025 году

В 2026 году Revenue Service предусмотрел важное практическое правило.

Если годовая декларация по налогу на имущество за 2025 год уже была подана и данные, указанные в ней, не изменились, налогоплательщик вправе не подавать новую декларацию за 2026 год.

В таком случае налоговый орган рассчитывает обязательство исходя из условий предыдущей декларации.

Если сведения изменились - например изменился состав имущества, семейный доход, земельные участки или другие существенные данные - декларацию необходимо анализировать заново.

Как подать декларацию

Декларация физического лица по налогу на имущество подается через электронные сервисы Revenue Service.

Если вам нужна помощь с определением налоговой обязанности, расчетом семейного дохода или подачей декларации: подача налоговой декларации в JUST Advisors .

Налог на имущество и другие налоги - не одно и то же

Наличие недвижимости может создавать несколько разных налоговых сценариев.

Нужно отдельно различать:

• налог на само владение имуществом;
• налог с дохода от сдачи недвижимости в аренду;
• налоговые последствия продажи недвижимости.

Подробнее:

• Налоги при сдаче квартир и апартаментов в аренду
• Налог при продаже недвижимости в Грузии
• Налоги для иностранцев в Грузии

Частые вопросы