Декларация по подоходному налогу
14 апреля, 2025
Гиорги Жужунашвили, адвокат, партнер налоговой практики
- Кто должен подавать налоговую декларацию по доходам?
Резиденты и нерезиденты (физические лица) обязаны подавать декларацию во всех случаях, если они получили налогооблагаемый доход из источников в Грузии.
- Какие доходы подлежат декларированию?
Доходы, полученные из грузинских источников.
Все доходы, включая доходы, полученные за пределами Грузии. Эти доходы подлежат декларированию, хотя и не облагаются налогом.
Все доходы, включая доходы, полученные за пределами Грузии. Эти доходы подлежат декларированию, хотя и не облагаются налогом.
- Когда нерезидент подаёт декларацию с целью возврата налога?
Нерезидент, подающий налоговую декларацию с целью возврата уплаченных сумм налога, должен задекларировать только доходы, полученные из грузинских источников, указанные в подпунктах «г», «д», «д1» и «е» пункта 1 статьи 134 Налогового кодекса Грузии.
- Что означает «доход из грузинских источников»?
Статья 104 Налогового кодекса Грузии определяет виды доходов, которые считаются полученными из грузинских источников.
- Какая ставка налога на доходы?
Ставки различаются в зависимости от вида дохода:
- Основная ставка 20% — применяется к заработной плате, доходу от выполненных работ, оказанных услуг, а также, например, к доходу от аренды офиса.
- Ставка 5% — применяется к доходам от аренды недвижимости для жилых целей (квартиры, дома, гостиничные номера). Не имеет значения, сдаёте ли вы недвижимость лично, через агента, управляющую компанию или платформу (например, платформу Booking). Для получения этой налоговой льготы необходимо зарегистрироваться в реестре арендодателей.
- Ставка 20% — применяется к доходу в виде роялти.
- Ставка 20% — применяется к доходу в виде подарков или наследства.
- Ставка 0% — применяется к доходу в виде процентов, выплаченных финансовыми учреждениями Грузии.
- Имеет ли значение место получения дохода или форма оплаты?
Например, что произойдёт, если средства от иностранного клиента поступают в долларах США на зарубежный банковский счёт или оплата поступает в виде криптоактивов?
Для определения налогового обязательства не имеет значения, где был получен доход — в Грузии или за рубежом. Например, если доход за работу в Грузии был получен от нерезидента, он будет облагаться налогом почти во всех случаях.
Все доходы для целей налогового учёта должны быть пересчитаны в грузинские лари по курсу Национального банка Грузии на дату получения и задекларированы в соответствующем объёме.
Для определения налогового обязательства не имеет значения, где был получен доход — в Грузии или за рубежом. Например, если доход за работу в Грузии был получен от нерезидента, он будет облагаться налогом почти во всех случаях.
Все доходы для целей налогового учёта должны быть пересчитаны в грузинские лари по курсу Национального банка Грузии на дату получения и задекларированы в соответствующем объёме.
- Какая ответственность предусмотрена за неуплату налогов?
Штрафы за просрочку уплаты налогов:
- 0,05% от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки.
- Если декларация подана с опозданием более чем на два месяца, накладывается штраф в размере 5% от заявленной суммы налога.
- Если задержка превышает два месяца, штраф увеличивается до 10%.
- Если налоговый орган обнаружит, что был получен налогооблагаемый доход, и налог не был уплачен, будет наложен штраф в размере 50% от неуплаченной суммы налога.
Было полезно? Поделитесь своим мнением
