Наличные деньги в Грузии: правила ввоза, вывоза и расчетов в лари и иностранной валюте

Грузинское законодательство не устанавливает максимальную сумму наличных денег, которую физическое лицо вправе ввезти в страну.

Можно ввезти:
●      грузинские лари;
●      доллары США;
●      евро;
●      другую иностранную валюту;
●      чеки;
●      иные ценные бумаги.

Однако если совокупная стоимость наличных денег, чеков и ценных бумаг превышает 30 000 лари либо эквивалент этой суммы в другой валюте, они подлежат обязательному декларированию при пересечении границы.

Это правило указано в официальном разъяснении Revenue Service: перемещение наличных денег физическими лицами через границу.

Для определения порога учитывается не каждая валюта отдельно, а общая стоимость всех денег и финансовых инструментов, находящихся у человека.

Пример
У иностранца при въезде в Грузию находятся:
●      15 000 долларов США;
●      5 000 евро;
●      2 000 лари.

Все суммы пересчитываются в лари и складываются. Если общая стоимость превышает 30 000 лари, необходимо подать декларацию.

При этом декларируется не только сумма, превышающая 30 000 лари, а вся перевозимая сумма.

При определении порога учитываются в совокупности:
●      наличные лари;
●      наличная иностранная валюта;
●      чеки;
●      ценные бумаги;
●      иные декларируемые финансовые инструменты.
Если человек одновременно перевозит доллары, евро и лари, все суммы пересчитываются в грузинскую валюту и складываются.

Обязанность декларирования возникает, если полученная общая сумма превышает 30 000 лари.

Важно заранее проверить курс пересчета и не ориентироваться только на номинальную сумму одной из валют.

Порог декларирования применяется к конкретному физическому лицу, которое фактически перевозит деньги.

Нельзя считать, что сумма автоматически распределяется между всеми членами семьи только потому, что они пересекают границу вместе.

Кейс JUST Advisors 
Семья из четырех человек пересекала границу Грузии. Все 40 000 долларов США находились у отца.

Он объяснил таможне, что деньги являются общими семейными средствами и фактически предназначены для четырех человек. Однако таможенный орган исходил из того, что вся сумма находилась именно у него. В результате его привлекли к ответственности за нарушение правил декларирования.

Само по себе присутствие супруга, детей или других родственников не означает, что деньги юридически и фактически распределены между ними.

Если средства действительно принадлежат разным членам семьи, это должно подтверждаться не только объяснениями после проверки, но и обстоятельствами перевозки и, при необходимости, документами.

Одновременно мы не рекомендуем искусственно распределять деньги одного лица между родственниками исключительно с целью избежать декларирования. Таможенный орган вправе выяснять:
●      кому принадлежат деньги;
●      откуда они получены;
●      каково их назначение;
●      почему сумма распределена именно таким образом.
Самый безопасный вариант при перевозке крупной суммы - подать декларацию.

Обязательное декларирование наличных не означает, что с денег нужно заплатить налог или таможенную пошлину.

Декларация представляет собой сообщение таможенному органу о том, что человек перемещает через границу определенную сумму.

Тем не менее таможня может попросить представить документы, подтверждающие происхождение и назначение денег.

К таким документам могут относиться:
●      банковская выписка;
●      документ о снятии наличных со счета;
●      договор купли-продажи имущества;
●      договор займа;
●      свидетельство о наследстве;
●      документы о получении дивидендов;
●      документы о продаже бизнеса или доли;
●      справка о доходах;
●      иной документ, позволяющий объяснить происхождение средств.
Особенно важно иметь такие документы, если после ввоза деньги планируется внести на банковский счет в Грузии. Банк вправе самостоятельно запросить подтверждение происхождения средств в рамках процедур AML/KYC.

Таможенная декларация подтверждает факт законного ввоза наличных, но сама по себе не доказывает законность их происхождения.

При вывозе денег действует тот же порог.

Если физическое лицо вывозит из Грузии наличные деньги, чеки и ценные бумаги общей стоимостью более 30 000 лари или эквивалента в иностранной валюте, сумма должна быть задекларирована.

Правило распространяется как на ввоз, так и на вывоз денежных средств. Оно следует из официального разъяснения Revenue Service и статьи 169 Таможенного кодекса Грузии:
●      разъяснение Revenue Service;
●      Таможенный кодекс Грузии.
При вывозе желательно иметь:
●      декларацию, оформленную при первоначальном ввозе денег;
●      документы о снятии денег в грузинском банке;
●      договор, на основании которого средства были получены;
●      документы об уплате налогов, если деньги являются доходом;
●      банковские выписки;
●      документы о продаже недвижимости, автомобиля, бизнеса или другого имущества.
Пример 
Иностранец ввез в Грузию 50 000 долларов, задекларировал их, но не сохранил экземпляр декларации. Через несколько месяцев он решил вывезти оставшиеся 35 000 долларов.

На выезде он обязан снова задекларировать сумму. При возникновении вопросов ему может потребоваться подтвердить, откуда появились деньги. Поэтому декларацию о первоначальном ввозе желательно хранить вместе с банковскими и договорными документами.

Ответственность установлена статьей 169 Таможенного кодекса Грузии.

Если сумма превышает 30 000, но не превышает 50 000 лари 
Предусмотрен:
●      штраф в размере 3 000 лари; либо
●      конфискация денежных средств.
Основание - часть 1 статьи 169 Таможенного кодекса Грузии.

Если сумма превышает 50 000, но не превышает 100 000 лари 
Предусмотрен:
●      штраф в размере 5 000 лари; либо
●      конфискация денежных средств.
Основание - часть 2 статьи 169 Таможенного кодекса Грузии.

Если сумма превышает 100 000 лари 
Предусмотрен:
●      штраф в размере 10% стоимости незаконно перемещаемых или недостоверно задекларированных денег; либо
●      конфискация денежных средств.
Основание - часть 3 статьи 169 Таможенного кодекса Грузии.

Ответственность возникает не только тогда, когда декларация вообще не была подана.

Она также применяется при недостоверном декларировании. В соответствии с примечанием к статье 169 недостоверным считается случай, когда часть денег задекларирована, часть не задекларирована, а их общая сумма превышает 30 000 лари.

На практике нарушения нередко возникают не из-за намерения скрыть деньги, а из-за ошибки:
●      неправильно указанной валюты;
●      арифметической ошибки;
●      неверного пересчета;
●      непонимания формы декларации;
●      языкового барьера;
●      неправильного объяснения со стороны сотрудника;
●      внесения суммы не в ту графу.
Сам факт того, что человек подписал протокол или согласился оплатить штраф на границе, не всегда лишает его права на обжалование.

Кейс JUST Advisors 
В одном из наших дел клиент неправильно указал сумму в декларации. На границе он согласился с выводами таможни и оплатил назначенный штраф.

После изучения документов мы пришли к выводу, что применение санкции было необоснованным. Решение было обжаловано. В результате штраф отменили, а уплаченную сумму вернули клиенту.

Этот кейс показывает, что оплата штрафа не всегда означает окончательное признание нарушения и не исключает возможности защиты.

Однако результат каждого дела зависит от обстоятельств:
●      что именно было указано в декларации;
●      какие объяснения дал человек;
●      что отражено в протоколе;
●      подтверждается ли реальная сумма документами;
●      имелась ли попытка сокрытия;
●      соблюдены ли сроки обжалования.

Согласно части 1 статьи 33 Таможенного кодекса Грузии, решение таможенного органа можно обжаловать:
●      в системе Министерства финансов Грузии; либо
●      непосредственно в суде.
Таможенный спор в системе Министерства финансов рассматривается по правилам, установленным Налоговым кодексом Грузии для налоговых споров.

Заявитель вправе обратиться в суд на любой стадии административного обжалования.

Важно учитывать, что обжалование таможенного решения в части обязанности уплатить таможенную санкцию приостанавливает взыскание спорной суммы на период рассмотрения спора. Это следует из части 7 статьи 33 Таможенного кодекса.

Для обжалования следует сохранить:
●      декларацию;
●      протокол о правонарушении;
●      решение о наложении санкции;
●      подтверждение оплаты штрафа, если он уже уплачен;
●      банковские документы;
●      документы о происхождении денег;
●      билеты и документы о пересечении границы;
●      письменные объяснения;
●      фотографии или копии документов, заполненных на границе;
●      сведения о свидетелях.
На практике важно не ограничиваться общей фразой о том, что человек ошибся. Необходимо показать, в чем состояла ошибка, почему она возникла и почему в действиях человека отсутствовало уклонение от таможенного контроля.

Для разовой частной сделки между двумя физическими лицами, которые не действуют как предприниматели, грузинское законодательство не устанавливает общего максимального размера наличного платежа.

Следовательно, физические лица могут передать наличными сумму, превышающую:
●      30 000 лари;
●      100 000 лари;
●      иной порог.
Порог 30 000 лари относится к перемещению денег через таможенную границу, а не к расчетам внутри страны.

Например, физические лица могут рассчитаться наличными при:
●      покупке квартиры;
●      покупке автомобиля;
●      возврате займа;
●      передаче задатка;
●      разделе имущества;
●      продаже доли;
●      расчетах между родственниками;
●      иных гражданско-правовых сделках.
Однако отсутствие общего лимита не означает, что наличный расчет является самым безопасным вариантом.

Основные риски связаны с тем, что впоследствии может быть сложно доказать:
●      сам факт передачи денег;
●      точную сумму;
●      валюту платежа;
●      дату исполнения;
●      основание платежа;
●      принадлежность денег;
●      законность их происхождения.

В соответствии с пунктом 2 статьи 34 Органического закона Грузии «О Национальном банке Грузии» лари является единственным законным платежным средством на территории Грузии, за исключением свободных индустриальных зон, магазинов duty free и иных случаев, определенных Национальным банком.

Это означает, что именно лари обладает статусом валюты, которой можно надлежащим образом исполнить денежное обязательство на территории Грузии.

Если договор предусматривает оплату в лари, кредитор не вправе требовать, чтобы ему обязательно передали наличные доллары или евро.

При этом статус лари как единственного законного платежного средства необходимо отличать от возможности определить цену или денежное обязательство в иностранной валюте.

Согласно статье 383 Гражданского кодекса Грузии, денежные обязательства выражаются в национальной валюте, однако стороны могут определить денежное обязательство и в иностранной валюте, если это не запрещено законом.

Таким образом, стороны частной сделки могут договориться, например, что:
●      цена квартиры составляет 150 000 долларов США;
●      платеж производится в лари по курсу Национального банка на дату оплаты;
●      цена составляет эквивалент 150 000 долларов в лари;
●      часть цены выплачивается в одной валюте, а часть - в другой.
В договоре необходимо четко определить:

1. валюту обязательства;
2. валюту фактического платежа;
3. применимый обменный курс;
4. дату, на которую определяется курс;
5. порядок округления;
6. кто несет расходы и риски обмена валюты.

Практический пример 
В договоре указано: «Цена квартиры составляет эквивалент 200 000 долларов США в лари по официальному курсу Национального банка Грузии на дату платежа».

В этом случае обязательство привязано к доллару, но фактический расчет производится в лари.

Это безопаснее, чем просто написать «цена - 200 000 долларов», не указав, должна ли сумма фактически передаваться в долларах или пересчитываться в лари.

Если два физических лица не действуют как предприниматели и добровольно согласовали расчет в иностранной валюте, отдельного общего административного штрафа только за факт передачи наличных долларов или евро между ними законодательство не устанавливает.

При этом необходимо учитывать два правила:
●      лари является единственным законным платежным средством;
●      денежное обязательство может быть определено в иностранной валюте, если это не запрещено законом.
На практике это означает следующее.

Если получатель добровольно согласен принять доллары, сам по себе такой расчет между частными лицами обычно не становится самостоятельным правонарушением.

Но если получатель отказывается принять иностранную валюту, другая сторона не всегда сможет принудить его принять наличные доллары только на том основании, что цена в договоре привязана к доллару.

Поэтому порядок исполнения необходимо подробно закреплять в договоре.

При споре суд будет анализировать:
●      текст договора;
●      согласованную валюту обязательства;
●      валюту фактического исполнения;
●      расписку;
●      переписку сторон;
●      иные доказательства платежа.

Для предпринимателей действует специальное правило.

При предложении или рекламировании продажи имущества, товаров или услуг на территории Грузии предприниматель обязан указывать цену только в лари.

Это предусмотрено пунктом 2¹ статьи 34 Органического закона Грузии «О Национальном банке Грузии».

Иной порядок может быть установлен нормативным актом Национального банка на основании пункта 2² той же статьи.

Это правило касается, в частности:
●      магазинов;
●      ресторанов;
●      отелей;
●      застройщиков;
●      агентств;
●      интернет-магазинов;
●      поставщиков услуг;
●      индивидуальных предпринимателей;
●      компаний, продающих имущество в рамках бизнеса.
Предприниматель не должен указывать цену только в долларах или евро, если соответствующий случай не входит в исключения, установленные Национальным банком.

При этом цена может сопровождаться справочным эквивалентом в иностранной валюте, если основная цена надлежащим образом указана в лари и соблюдены специальные правила.

Нельзя автоматически распространять это требование на разовую продажу личного имущества одним физическим лицом другому.

В Грузии нет отдельного органа, который присутствует при каждой передаче наличных денег между частными лицами.

Тем не менее информация о расчете может стать известна государственным органам или банку.

Revenue Service 
Налоговая служба может проверить сделку, если:
●      продавец получил налогооблагаемый доход;
●      операция связана с предпринимательской деятельностью;
●      проводится налоговая проверка;
●      имеются расхождения между декларациями, реестрами и фактическими доходами;
●      наличные внесены в кассу компании;
●      сделка используется для сокрытия оборота.

Банк 
Банк может запросить документы, если наличные впоследствии вносятся на счет.
Обычно банк интересуется:
●      происхождением денег;
●      экономическим смыслом операции;
●      договором;
●      налоговым статусом дохода;
●      таможенной декларацией, если деньги были ввезены из-за границы;
●      связью между плательщиком и получателем.

Суд 
Если одна сторона заявит, что деньги не были переданы, суд будет оценивать доказательства исполнения обязательства.

Правоохранительные органы 
Интерес может возникнуть при наличии признаков:
●      мошенничества;
●      легализации незаконных доходов;
●      уклонения от налогов;
●      подделки документов;
●      незаконной предпринимательской деятельности;
●      иных преступлений.

Нотариус 
Нотариус может удостоверить подпись на расписке или оформить нотариальный акт, однако нотариус не обязательно проверяет происхождение денег и обычно не подтверждает фактический пересчет всей суммы, если специально не организована иная процедура.

Гражданский кодекс Грузии дает должнику право потребовать от кредитора документ, подтверждающий принятие исполнения полностью или частично.

Это предусмотрено частью 1 статьи 429 Гражданского кодекса Грузии.

В соответствии со статьей 430 такой документ должен содержать:
●      размер и вид обязательства;
●      имя и фамилию должника или лица, осуществившего платеж;
●      время исполнения;
●      место исполнения.
При крупных суммах JUST Advisors настоятельно рекомендует оформлять отдельную расписку с нотариальным удостоверением подписи получателя.

В расписке следует указать:
●      полные данные сторон;
●      номера паспортов или идентификационные номера;
●      адреса;
●      основание платежа;
●      реквизиты договора;
●      сумму цифрами и прописью;
●      валюту;
●      курс пересчета;
●      дату и место передачи;
●      факт пересчета денег;
●      подтверждение полного или частичного исполнения;
●      размер остатка, если платеж частичный;
●      отсутствие претензий по полученной сумме;
●      подпись получателя.

Почему одного пункта в договоре может быть недостаточно 
Иногда в договор включают фразу: «Стороны подтверждают, что расчеты произведены полностью до подписания договора».

Такой пункт может иметь доказательственное значение, но при крупной наличной сделке безопаснее составить отдельную расписку непосредственно в момент передачи денег.

Отдельный документ позволяет точнее зафиксировать:
●      реальную дату платежа;
●      валюту;
●      количество переданных денег;
●      связь платежа с конкретным договором;
●      личное подтверждение получателя.

Статья 433 Гражданского кодекса Грузии предусматривает, что если кредитор отказывается выдать документ о принятии исполнения, должник вправе отказаться от исполнения.

В такой ситуации кредитор считается просрочившим принятие исполнения.

Поэтому не следует передавать крупную сумму наличными лицу, которое отказывается подписывать расписку или другой документ о получении денег.

Фраза «мы друг другу доверяем» не заменяет доказательство платежа.

Особенно это важно при покупке:
●      недвижимости;
●      автомобиля;
●      доли в компании;
●      дорогостоящего оборудования;
●      предметов искусства;
●      другого ценного имущества.

Расчеты через банковские ячейки в Грузии практически не применяются в том виде, в котором они используются в некоторых других странах.

Банк может предоставить ячейку для хранения ценностей, но обычно:
●      не проверяет сумму;
●      не пересчитывает деньги;
●      не подтверждает, что продавец получил конкретную сумму;
●      не связывает выдачу денег с регистрацией права собственности;
●      не выступает гарантом исполнения сделки.
Поэтому банковская ячейка сама по себе не решает проблему безопасных расчетов.

В то же время Гражданский кодекс предусматривает возможность внесения денег или ценных бумаг на депозитный счет нотариуса, если кредитор просрочил принятие исполнения или его местонахождение неизвестно.

Внесение денег на депозит в предусмотренных законом случаях освобождает должника от обязательства. Это установлено статьей 434 Гражданского кодекса Грузии.

Нотариальный депозит - это не стандартная альтернатива банковской ячейке для каждой сделки, а специальный правовой механизм, который применяется при наличии предусмотренных законом оснований.

Форма оплаты сама по себе не отменяет налоговые обязательства.

Если доход подлежит налогообложению, не имеет значения, получен он:
●      наличными;
●      банковским переводом;
●      в лари;
●      в иностранной валюте;
●      частями;
●      через третье лицо.
Например, у физического лица может возникнуть обязанность зададекларировать доход от продажи имущества, если не применяется налоговое освобождение.

У предпринимателя наличный доход также включается в оборот и должен учитываться при определении налоговых обязательств.

Попытка не отражать наличную оплату в документах не делает доход необлагаемым. Напротив, отсутствие документов увеличивает риск налогового спора.

В Грузии нет запрета на ввоз, вывоз или хранение крупных сумм наличных денег. Нет и общего лимита на наличные расчеты между двумя частными физическими лицами.

Но существуют три принципиальных правила:

1. При пересечении границы наличные деньги, чеки и ценные бумаги общей стоимостью более 30 000 лари необходимо декларировать.
2. Лари является единственным законным платежным средством на территории Грузии, хотя стороны могут определить денежное обязательство в иностранной валюте.
3. Крупный наличный платеж должен быть документально подтвержден.

Основные риски возникают не из-за самой наличной формы расчета, а из-за:
●      отсутствия декларации;
●      ошибки в декларации;
●      невозможности подтвердить происхождение денег;
●      отсутствия расписки;
●      неясного условия о валюте;
●      неуплаты налогов;
●      невозможности доказать факт передачи денег.
Если при пересечении границы составлен протокол или назначен штраф, важно не ограничиваться устными объяснениями. Такое решение можно и нужно анализировать с точки зрения правильности квалификации, процедуры и доказательств.

Как показывает практика JUST Advisors, даже уже уплаченный штраф в определенных обстоятельствах можно успешно оспорить и вернуть.