Налоги на недвижимость для иностранцев в Грузии

6 января 2022 (Update 10 июня 2025)

Блог
→
Жизнь в Грузии
→
Какие налоги платит иностранец, являясь собственником недвижимости в Грузии

Иностранцы, включая граждан России, продолжают приобретать квартиры и апартаменты для жизни и сдачи в аренду в Тбилиси, Батуми, Гудаури и Бакуриани. Изменить эту тенденцию не смогло ни отсутствие прямых авиарейсов и дипломатических отношений, ни закрытые границы.

Трендом последних лет стало приобретение земельных участков с готовыми домами или с целью застройки. Несмотря на то, что на иностранцев распространяется запрет на приобретение земельных участков сельхозназначения.

По данным Национального агентства Публичного реестра Грузии порядка 40% собственников-иностранцев приходится на граждан России, включая лиц с двойным гражданством России и Грузии.

В чем преимущества грузинской недвижимости

Получение ВНЖ. Грузинская недвижимость дает право на получение краткосрочного ВНЖ на 1 год с возможностью ежегодного продления. Стоимость недвижимости должна быть не менее $ 100.000.

Долгосрочный (инвестиционный) ВНЖ сроком на 5 лет можно получить, если стоимость недвижимости не ниже $ 300.000. В последующем такой ВНЖ дает право оформить постоянный вид на жительство в Грузии.

Кроме того, наличие недвижимости в собственности дает возможность выехать из России через сухопутные границы.

Привлекательные цены. Цены на грузинскую недвижимость вполне конкурентноспособны. Существует возможность получить ипотечный кредит и внутреннюю рассрочку от застройщика. Все эти преимущества приобретения недвижимости известны потенциальным инвесторам.

Налоговые обязательства иностранцев-собственников грузинской недвижимости

Налоги, связанные со сделками с недвижимостью в Грузии, не зависят от статуса налогового резидента собственника — обязанность платить подоходный налог и налог на имущество в Грузии, а также ставки налога не различаются для резидентов и нерезидентов. Вместе с этим у иностранцев-собственников грузинской недвижимости может возникнуть обязанность платить налоги, связанные с таким владением, в стране своего налогового резидентства. Точный ответ на этот вопрос можно получить, изучив соглашение об избежании двойного налогообложения между Грузией и соответствующей страной. Но с некоторыми странами такие соглашения отсутствуют (например, их нет между Грузией и РФ или США), поэтому в отдельных случаях налоговым резидентам РФ или США налоги нужно будет платить как в Грузии, так и в стране своего налогового резидентсва.

В данной статье рассмотрим, какие налоговые обязательства возникают у россиянина в связи с владением, управлением и продажей недвижимости в Грузии, опираясь на закон и с учетом налоговой практики и практики real estate компании JUST Advisors.

Обращаем внимание, что в данной статье рассмотрены общие случаи налогообложения. Налоговое законодательство имеет исключения и особенности применения, а также тенденцию к обновлению.

Обязательно изучите свои налоговые обязательства непосредственно перед сделкой.

Для начала нужно определить статус собственника — является ли он налоговым резидентом России или нет. Налоговые резиденты — это лица, проживающие в России более 183 дней в течение 12 последовательных месяцев

Налоговые обязательства собственников грузинской недвижимости - налоговых резидентов РФ

1) Налог на приобретение недвижимости:
РОССИЯ — НЕ установлен.
ГРУЗИЯ — НЕ установлен.

2) Доход от сдачи в аренду заграничной недвижимости:

РОССИЯ — облагается НДФЛ по общему правилу, по ставке 13% (или по иной ставке в соответствии с применяемой индивидуальным предпринимателем системой налогообложения).
ГРУЗИЯ — облагается подоходным налогом по ставке 5% от полученного дохода, если собственник самостоятельно сдает в аренду недвижимость (квартиру, коммерческий объект, апартаменты) для целей проживания физическим лицам или юридическим лицам для целей проживания в нем сотрудников компании (в этом случае — при условии регистрации в реестре арендодателей) или по ставке 20% с разницы между доходом и расходом во всех остальных случаях.

Поскольку между РФ и Грузией НЕТ соглашения об избежании двойного налогообложения, уменьшить налоговые обязательства в РФ на сумму уплаченного налога в Грузии НЕвозможно

3) Доход от продажи недвижимости:
РОССИЯ — зависит от типа недвижимости и периода владения ею:

Если на момент продажи срок владения жилой недвижимостью составляет больше пяти лет (в отдельных случаях — трех лет), то такой доход освобождается от налога.
Если на момент продажи срок владения жилой недвижимостью составляет менее пяти лет (в отдельных случаях — менее трех лет), то такой доход подлежит налогообложению по ставке 13%. При этом физическое лицо — продавец может уменьшить сумму выручки от продажи на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение этого имущества или применить имущественный налоговый вычет в размере до 1 млн руб. (в отношении определенной жилой недвижимости) или до 250 тыс. руб. (в отношении иной недвижимости).

Продавцы со статусом ИП могут применить к сделке используемый ими налоговый режим

ГРУЗИЯ — зависит от типа недвижимости и периода владения ею:

Если на момент продажи собственник использует жилую или коммерческую недвижимость для целей собственного проживания больше двух лет или прекратил использовать жилую недвижимость в экономической деятельности больше, чем за два года до продажи, доход от продажи такой недвижимости не подлежит налогообложению.
Если на момент продажи собственник использует свою жилую или коммерческую недвижимость для целей проживания менее двух лет, то доход от продажи недвижимости облагается по ставке 5%.
Если в течение 2х лет до момента продажи собственник использовал свою жилую недвижимость в экономических целях (в том числе, сдавал ее в аренду) или предметом продажи является коммерческий объект, который собственник не использовал для целей собственного проживания, то доход от продажи таких объектов облагается по ставке 20%.

Доход определяется как разница между ценой продажи объекта и затратами на его приобретение.

Если продавец владел жилой недвижимостью в Грузии 2,5 года, он будет освобожден от уплаты подоходного налога в Грузии, но должен будет уплатить НДФЛ в России по правилам, указанным выше

4) Налог на имущество:
РОССИЯ — НЕ установлен.
ГРУЗИЯ — в том случае, если совокупный годовой доход домовладения (собственник + супруг + несовершеннолетние дети + нетрудоспособные иждивенцы) превысит 40.000 лари, подлежит уплате налог на имущество. Налоговая ставка дифференцируется в зависимости от доходов, полученных семьей налогоплательщика в течение календарного года, и определяется в следующих размерах:

для домовладения с доходами в размере до 100.000 лари (примерно 30.000 долларов США) — не менее 0.05 процента и не более 0.2 процента рыночной стоимости недвижимости, определенной на конец налогового периода;
для домовладения с доходами в размере 100.000 лари и более — не менее 0.8 процента и не более 1 процента рыночной стоимости недвижимости, определенной на конец налогового периода.

Источник дохода и страна его получения значения не имеет. Исключение: собственники - граждане Грузии, не являющихся резидентами Грузии. Их доход от источника за рубежом не учитывается для целей этого налога.

Россияне, которые НЕ являются налоговыми резидентами РФ, освобождаются от уплаты налогов на территории РФ и платят налоги только по грузинскому законодательству как это указано выше

Компания Just Advisors оказывает полное юридическое сопровождение сделок по приобретению недвижимости в Грузии: проверка объекта, проверка продавца, структурирование сделок (в том числе, с участием ипотеки), составление договоров и регистрация сделок. Покупку недвижимости можно совершать дистанционно на основании нотариальной доверенности. Поможем получить ВНЖ на основании владения недвижимостью, а также проконсультируем по налоговой структуре сделки.

Напишите нам, мы подробно ответим на все вопросы и будем рады быть полезны на территории Грузии!

Было полезно? Поделитесь своим мнением