Главный бухгалтер не финансовый директор: почему и что с этим делать?

В последнее время потребности клиентов практики JUST Finance стали выходить за рамки ведения бухгалтерского учета и сдачи налоговой отчетности на территории Грузии. Все чаще возникает задача систематизации бухгалтерских данных (а также информации из других баз и источников) для целей управленческого учета, бюджетирования и финансового планирования.

Появился запрос на бизнес-анализ и составление индивидуальных рекомендаций:

Это лишь часть вопросов, которые могут стоять перед компанией. И зачастую, особенно на ранних стадиях развития бизнеса, решать их поручают главному бухгалтеру. Со временем в лучшем случае он передаст их новой штатной единице — финансовому директору, а в худшем — продолжит заниматься ими на регулярной основе, обрастая непрофильным для себя функционалом и неизбежно снижая скорость и качество выполнения непосредственных должностных обязанностей.

Этот подход не всегда корректный. Далее объясним почему.

То есть главный бухгалтер не обязан заниматься финансовым и бизнес-планированием, анализировать доходы и расходы, составлять управленческую отчетность и курировать ее автоматизацию, а также давать какие-либо рекомендации по оптимизации деятельности компании, размещению и использованию денежных средств, управлению капиталом и задолженностью и так далее. Все это как раз область задач финансового директора.

К функциям финансового директора в рамках первого блока задач можно отнести:

Может показаться странным, но главная задача финансиста заключается не в экономии. Что если посчитать, сколько недозаработала компания за прошлый год из-за нехватки оборотных средств? Какие потери она понесла из-за недозагрузки мощностей, простоя оборудования и выплаты зарплат, аренды и других постоянных платежей при работе на малых оборотах? Сколько проектов не могут воплотиться в жизнь просто из-за отсутствия финансовых ресурсов?

Безусловно, профессиональный финансовый директор должен уметь экономить деньги компании, но главное в другом: он должен обеспечивать последовательное и эффективное развитие компании, а экономия — это побочная функция.

Когда бизнес выходит в фазу активного роста и становится все более сложным и громоздким, сбор и систематизация информации для управленческой отчетности становятся отдельной задачей, которую необходимо передать финансовому директору. Он, в свою очередь, должен работать в тесной связке с генеральным директором и настроить управленческий учет под нужды бизнеса, постоянно его поддерживая и предлагая улучшения.

В рамках второго блока основной задачей финансового директора является управление рентабельностью, маржинальностью бизнеса и его отдельных направлений, а также оборачиваемостью активов. Эта функция реализуется главным образом через понятную и прозрачную систему управленческого учета, создание регулярных отчетов, проведение их анализа и доведение результатов до генерального директора или владельца компании.

Эта функция обособлена от предыдущих. Ее суть в том, что финансовый директор участвует в стратегическом планировании развития компании и принятии решений относительно выхода на новые рынки, капитальных вложений или открытия новых бизнесов: как минимум на уровне составления бизнес-плана, финансовой модели и бюджета, расчета возможных сценариев развития и выявления финансовых рисков.

Итак, мы разобрались, что главный бухгалтер и финансовый директор — две отдельные, но, безусловно, тесно взаимосвязанные единицы в компании. Мы определили, какой функционал реализует каждый из них. Следующий этап — выяснить, насколько уместно вместо штатного финансового директора обратиться к услугам аутсорсинговой компании.

Единственно правильного ответа на этот вопрос нет. Наличие штатной единицы для некоторых собственников бизнеса привычнее. Специалист всегда доступен, в том числе физически, и уделяет полноценное внимание всем задачам.

В то же время сторонний финансовый директор может быть эффективнее:

Решение о найме штатного или внештатного финансового директора каждая компания принимает индивидуально. Стратегия зависит от таких факторов, как жизненный цикл и размер организации, отраслевая специфика, количество и масштаб накопившихся проблем, а также личностные качества, предпочтения, видение и планы владельца бизнеса. В первую очередь необходимо выяснить, какие именно функции и задачи по части финансов выполняются плохо или не выполняются вовсе, какая информация нужна руководству компании, в каком формате и с какой периодичностью.