О нас

Консультация

Накопительная пенсия в Грузии: подробный анализ, правовые аспекты и инвестиционные возможности

1 марта 2025

Мзиа Хеладзе, главный бухгалтер JUST Finance

Мариам Джелагония, юрист JUST Advisors

Блог
→
Жизнь в Грузии
→
Накопительная пенсия в Грузии

В данной статье представлен подробный анализ накопительной пенсии в Грузии — механизм формирования пенсионных накоплений, особенности участия, структура взносов, инвестиционные возможности, а также налоговые и наследственные аспекты.

Подробно о пенсионной системе в Грузии читайте в отдельной статье «Пенсии в Грузии»

1. Устройство системы накопительной пенсии

Участники и обязательность участия:

Участниками пенсионной схемы являются работодатели, работники, самостоятельно трудоустроенные лица (на добровольной основе) и государство.
Членство является обязательным для всех работников, получающих заработную плату, за исключением:
самостоятельно трудоустроенных лиц;
лиц, достигших пенсионного возраста (60 лет для мужчин, 55 лет для женщин) на момент вступления закона «О накопительной пенсии» от 6 августа 2018 года.

Добровольное участие:

Лица, которым на момент вступления закона исполнилось 60 лет (мужчины) или 55 лет (женщины), а также самостоятельно трудоустроенные, могут участвовать в схеме на добровольной основе.

Отказ от участия:

Ранее лица, достигшие 40 лет до введения закона (6 августа 2018 года), имели возможность отказаться от участия, подав заявление в Пенсионный фонд в течение 5 месяцев (не ранее 3 месяцев после вступления в систему).
В настоящее время отказаться от участия невозможно, если работник уже включён в схему. Однако, если лицо не имело официального трудоустройства с января 2019 года и начинает работать впервые в 2025 году, при условии, что на 6 августа 2018 года ему было 40 и более лет, оно имеет право подать заявление на отказ в установленный срок.

Резиденты и нерезиденты:

Согласно изменениям от 21 ноября 2023 года, участие в схеме является обязательным для граждан Грузии и лиц с постоянным видом на жительство, независимо от статуса резидентства.

Иностранные граждане:

Иностранные граждане без постоянного вида на жительство в Грузии не обязаны участвовать в системе.
Лица с временным видом на жительство не могут быть включены в схему на добровольной основе.

Управление пенсионными активами осуществляется Пенсионным фондом — независимым юридическим лицом публичного права, созданным по закону «О накопительной пенсии».

В Грузии действует единый пенсионный фонд.

2. Структура пенсионных взносов

Работодатель: 2% от заработной платы.
Работник: 2% от заработной платы.
Самостоятельно трудоустроенный: 4% от дохода.
Государство:
Для годовой заработной платы/дохода до 24 000 лари — 2% от налогооблагаемой базы;
При превышении 24 000 лари — 1% от суммы от 24 000 до 60 000 лари;
Отчисления не производятся для сумм свыше 60 000 лари.

Если работодатель не осуществляет отчисления в Пенсионный фонд, то не начисляются ни его взнос, ни государственный, ни удержания из зарплаты сотрудника. В таких случаях проводится проверка, налагается штраф, и работодателю предписывается перечислить недоплаченные суммы.

Государственная пенсия остаётся фиксированной, в то время как размер накопительной пенсии зависит от уровня заработной платы участника и доходности инвестиций.

3. Инвестирование пенсионных активов

Пенсионные активы инвестируются в один из трёх инвестиционных портфелей:

Консервативный (низкорисковый) портфель;
Сбалансированный (среднерисковый) портфель;
Динамический (высокорисковый) портфель.

Участник схемы, подавая заявление в Пенсионный фонд, выбирает подходящий для себя портфель. Перевод активов из одного портфеля в другой возможен не чаще одного раза в год, при этом разделение накоплений между разными уровнями риска не допускается.

В целях инвестирования пенсионных активов в Пенсионном агентстве создается Инвестиционная служба.

4. Финансовые аспекты и расчёты

Размер пенсионного взноса фиксирован законом «О накопительной пенсии» и не может быть изменён. Согласно годовому инвестиционному отчёту, размещённому на официальном сайте Пенсионного агентства Грузии (официальный сайт: https://www.pension.gov.ge), средняя доходность накоплений за последние годы выглядит следующим образом:

За 5 лет:
Чистая номинальная доходность — 58,2%;
Чистая реальная доходность — 14,8%.
За последний год:
Номинальная доходность — 12,5%;
Реальная доходность — 12,1%.

Ниже приведён пример расчёта пенсионных накоплений для зарплат 1 999, 4 999 и 6 100 лари в табличной форме:

Зарплата	Тип зарплаты	Базовая сумма для расчёта	Расчёт (2%)	Общий взнос (4%)	Итоговый взнос (с учётом гос. 2%)
1 999 лари	Гросс	1 999	39,98 лари	79,96 лари	119,92 лари
1 999 лари	На руки	2 549,74	50,99 лари	101,98 лари	152,97 лари
4 999 лари	Гросс	4 999	99,98 лари	199,96 лари	299,94 лари
4 999 лари	На руки	6 376,28	127,53 лари	255,06 лари	382,59 лари
6 100 лари	Гросс	6 100	122,00 лари	244,00 лари	366,00 лари
6 100 лари	На руки	7 780,61	155,61 лари	311,22 лари	466,83 лари

5. Доступ к накоплениям и порядок выплат

Условия получения:

Выплаты осуществляются при достижении пенсионного возраста.

Возможности досрочного изъятия средств:

При утрате трудоспособности;
При передаче пенсионных активов наследнику;
При постоянном выезде из Грузии.

Порядок выплат:

Путем программного вывода, что предполагает разделение стоимости полных пенсионных активов, числящихся на его индивидуальном пенсионном счете к дате выхода участника на пенсию, на ожидаемую оставшуюся продолжительность жизни участника, и получение в виде ежемесячной пенсии;
Путем приобретения за счет пенсионных активов, числящихся на его индивидуальном пенсионном счете, страхового аннуитетного продукта, что подразумевает покупку участником частного пенсионного страхового продукта и получение пенсии до конца жизни;
Для участников, вступивших в систему не более чем за 5 лет до достижения пенсионного возраста, возможна единовременная выплата.

Перевод пенсионных средств за рубеж:

Если пенсионные средства получены согласно установленному порядку, участник может распоряжаться ими самостоятельно;
В случае управления активами Пенсионным агентством, распоряжение осуществляется согласно правилам агентства.

6. Управление пенсионными средствами и контроль

Управление пенсионными активами осуществляется Пенсионным фондом — независимым юридическим лицом публичного права, созданным по закону «О накопительной пенсии».
В Грузии действует единый пенсионный фонд/агентство.
При неудачных инвестициях существует риск утраты накопленных средств.
Участники могут контролировать состояние своих активов через личный кабинет.

7. Пенсионные права при выезде за границу

Перевод пенсионных накоплений в пенсионный фонд другой страны невозможен.
При постоянном выезде из Грузии участник имеет право на получение пенсионных активов, при этом сумма облагается подоходным налогом по ставке 20% согласно статье 81.1 Налогового кодекса.
Для вывода средств необходимо предоставить документы, подтверждающие утрату гражданства или вида на жительство в Грузии, а также наличие постоянного вида на жительство в другой стране.

8. Наследование пенсионных накоплений

Возможность наследования:

В случае смерти участника соответствующая сумма пенсионных активов передается его наследнику;
Наследниками пенсионных накоплений могут быть назначены наследники, определенные законодательством;
Закон «О накопительной пенсии» не содержит требования оформления завещания для передачи накоплений наследникам.
Накопительная пенсия может быть унаследована по завещанию, на основании которого нотариус выдает свидетельство о наследстве для предъявления в Пенсионное агентство.

Процесс наследования:

Наследник обращается в Пенсионное агентство с запросом о передаче пенсионных активов после открытия наследственного дела (прилагая свидетельство о смерти). Кроме того, если наследник хочет получить пенсионные активы полностью, он предоставляет банковские реквизиты.
Пенсионные активы могут быть переданы наследнику единовременной выплатой и/или путем перевода на индивидуальный пенсионный счет наследника, в зависимости от его выбора.
Наследник, проживающим за границей, может предоставить в пенсионный фонд соответствующую документацию и желаемые банковские реквизиты, чтобы получить пенсионные активы.

9. Налоговые аспекты пенсионной системы

Налогообложение пенсионных активов предусмотрено только в случае окончательного выезда участника из Грузии.
При выводе пенсии за рубеж применяется подоходный налог по ставке 20% в соответствии с Налоговым кодексом.
Для иных случаев специальных налоговых положений не установлено.

10. Пенсионный калькулятор (калькулятор расчета накопительной пенсии)

Для вашего удобства разработали пенсионный калькулятор — скачивайте файл по ссылке, указывайте формат зарплаты (Gross или net), ее размер и определяйте размер ежемесячных и ежегодных пенсионных отчислений

В данной статье рассмотрены основные аспекты системы накопительной пенсии в Грузии — от организации участия и структуры взносов до инвестиционных возможностей, порядка выплат, налоговых аспектов и наследования пенсионных накоплений. Эта информация актуальна для всех участников пенсионной схемы и помогает ориентироваться в правовом регулировании пенсионного обеспечения.

Если возникнут вопросы или потребуется дополнительная информация, обращайтесь к официальным источникам, таким как сайт Пенсионного агентства Грузии: https://www.pension.gov.ge.

Было полезно? Поделитесь своим мнением