28 июня 2019 года министр финансов Грузии опубликовал публичное решение о налогообложении криптоактивов и операций по предоставлению вычислительной скорости (мощности) для их добычи. Это был первый нормативный акт, касающийся концепции криптоактивов для целей налогообложения. Затем последовали изменения в Налоговый кодекс, в результате которых на законодательном уровне стал использоваться термин «криптовалюта (криптоактив)».
Несмотря на вышеупомянутый законодательный акт, прямого регулирования деятельности, связанной с криптоактивами, в Грузии не было.
Наконец, осенью 2022 года законодатель Грузии урегулировал некоторые виды деятельности, связанные с криптоактивами, внесением поправок в Органический закон Грузии «О Национальном банке». А 13 июня 2023 года было утверждено правило, определяющее условия регистрации, отмены регистрации и регулирования провайдера услуг виртуальных активов.
Наконец, осенью 2022 года законодатель Грузии урегулировал некоторые виды деятельности, связанные с криптоактивами, внесением поправок в Органический закон Грузии «О Национальном банке». А 13 июня 2023 года было утверждено правило, определяющее условия регистрации, отмены регистрации и регулирования провайдера услуг виртуальных активов.
Нормативными актами установлены и разъяснены следующие понятия
Виртуальный актив – цифровое выражение стоимости, которое является взаимозаменяемым и не является уникальным, представляет собой предмет передачи или торговли в цифровой форме и используется в целях инвестирования или (и) осуществления платежей. Виртуальный актив не включает в себя цифровое выражение денежных средств, ценных бумаг и других финансовых инструментов.
Конвертируемый виртуальный актив – виртуальный актив, имеющий на рынке эквивалентную стоимость в национальной или иностранной валюте, другом виртуальном активе или (и) финансовом инструменте, в котором может осуществляться его обмен;
Услуги, связанные с виртуальными активами – обмен конвертируемого виртуального актива (в том числе, посредством киоска самообслуживания) на национальную или иностранную валюту, другой виртуальный актив или финансовый инструмент, передача или (и) хранение/администрирование конвертируемого виртуального актива или инструмента, необходимого для его использования, что предоставляет возможность контролировать виртуальные активы, осуществлять управление портфелем, состоящим из конвертируемых виртуальных активов (кроме управления коллективным портфелем) или (и) администрирование торговой платформы конвертируемых виртуальных активов или (и) выдачу в заем или (и) первичное предложение таких виртуальных активов или (и) услуги, связанные с их первичным предложением;
Провайдер услуг виртуальных активов – лицо, осуществляющее услуги, связанные с виртуальными активами, в пользу другого лица;
Администратор – член наблюдательного совета провайдера услуг виртуальных активов, член дирекции, а также лицо, уполномоченное принимать на себя обязательства самостоятельно и/или совместно с одним или несколькими лицами от имени провайдера услуг виртуальных активов. Перечень соответствующих должностей утверждается уполномоченным органом провайдера услуг виртуальных активов.
Конвертируемый виртуальный актив – виртуальный актив, имеющий на рынке эквивалентную стоимость в национальной или иностранной валюте, другом виртуальном активе или (и) финансовом инструменте, в котором может осуществляться его обмен;
Услуги, связанные с виртуальными активами – обмен конвертируемого виртуального актива (в том числе, посредством киоска самообслуживания) на национальную или иностранную валюту, другой виртуальный актив или финансовый инструмент, передача или (и) хранение/администрирование конвертируемого виртуального актива или инструмента, необходимого для его использования, что предоставляет возможность контролировать виртуальные активы, осуществлять управление портфелем, состоящим из конвертируемых виртуальных активов (кроме управления коллективным портфелем) или (и) администрирование торговой платформы конвертируемых виртуальных активов или (и) выдачу в заем или (и) первичное предложение таких виртуальных активов или (и) услуги, связанные с их первичным предложением;
Провайдер услуг виртуальных активов – лицо, осуществляющее услуги, связанные с виртуальными активами, в пользу другого лица;
Администратор – член наблюдательного совета провайдера услуг виртуальных активов, член дирекции, а также лицо, уполномоченное принимать на себя обязательства самостоятельно и/или совместно с одним или несколькими лицами от имени провайдера услуг виртуальных активов. Перечень соответствующих должностей утверждается уполномоченным органом провайдера услуг виртуальных активов.
Для успешной регистрации необходимо удовлетворять следующим требованиям и предоставить следующую информацию/документацию
- Право зарегистрироваться в качестве крипто-провайдера имеют только общество с ограниченной ответственностью или акционерное общество.
- Одновременно с зяявлением необходимо предоставить:
- информацию о каждом администраторе поставщика услуг виртуальных активов.
- информация как о прямых/косвенных, так и о бенефициарных владельцах значительной доли поставщика услуг виртуальных активов.
- информация и документация об образовании и опыте работы администратора (администраторов) и лиц, ответственных за управление сервисом виртуального актива (при наличии), подтверждающая наличие у указанных лиц соответствующих знаний и/или опыта для реализации виртуального обслуживание активов;
- Справка о несудимости администратора(ов) и прямого/косвенного собственника значительной доли, так и бенефициарного(ых) собственника(ов), от административных органов всех стран, где лицо проживало в течение последних 10 лет.
- Документ, подтверждающий оплату сбора в размере 5000 лари
- В случае если заинтересованное лицо осуществляет/планирует обмен виртуальных активов (кроме обмена через киоск самообслуживания) в национальной или иностранной валюте, путем получения или перечисления денежных средств от пользователя, установлены требования к помещению, в котором будет осуществляться такая деятельность:
- Копия акта/ актов на установку системы видеонаблюдения по внешнему периметру головного офиса и филиалов в соответствии со статьей 7 Правила;
- Документация, подтверждающая наличие камер видеонаблюдения по внутреннему периметру головного офиса и филиалов (операционная зона и касса) (документ, подтверждающий покупку камер, документ об установке и/или фотография
- Схематическое описание деятельности провайдера виртуальных активов
- Внутренняя инструкция (политика-процедура), разработанная провайдером услуг виртуальных активов для внедрения системы комплаенс-контроля в целях предотвращения отмывания денег и терроризма
Провайдер услуг виртуальных активов имеет следующие полномочия и запреты
- Провайдер услуги виртуального актива имеет право передавать денежные средства (национальную или иностранную валюту), полученные в результате обмена конвертируемого виртуального актива в рамках услуги, в безналичной форме платежному сервису провайдеру, посреднику провайдера или эквайеру (включая субэквайера) включенного в схему обслуживания,
- Провайдер услуг виртуального актива имеет право получать комиссию/проценты/выгоду от пользователя в рамках услуг, предоставляемых им для виртуального актива,
- Запрещено предоставлять услуги виртуальных активов через агента,
- Провайдеру услуг виртуальных активов запрещается получать комиссионные, проценты или любые денежные или неденежные выгоды от кого-либо, кроме Пользователя, при управлении портфелем Конвертируемых виртуальных активов,
- Прямой/косвенный значимый акционер, бенефициарный владелец, администратор не могут быть лицами, осужденными за тяжкое или особо тяжкое преступление,
- Провайдеру услуг виртуального актива запрещено предоставлять услуги с anonymity-enhanced coin/privacy coin типа виртуального актива,
- Провайдеру услуг виртуальных активов не разрешается устанавливать деловые отношения с поставщиком услуг виртуальных активов и/или финансовым учреждением:
а) которые не имеет лицензии/регистрации в Национальном банке и/или в иностранном государстве;
б) не подлежит регулированию/надзору в части предотвращения отмывания денег и терроризма;
в) Законодательством страны проживания не предусмотрены идентичные или более строгие требования законодательства Грузии в целях предотвращения отмывания денег и терроризма в соответствии с рекомендациями Специальной целевой группы по финансовым действиям (FATF).
- Одно из лиц, уполномоченных представлять провайдера услуг виртуальных активов, должно находиться на территории Грузии не менее 14 календарных дней в течение календарного месяца.
Национальный банк в течение 60 календарных дней принимает решение о регистрации или об отказе в регистрации поставщика услуг виртуальных активов.
Компании, оказывающие услуги крипто-провайдеров, созданные и начавшие свою деятельность до 1 января 2023 года, обязаны пройти процедуру лицезиования в соответствии с новыми Правилами в течение 90 дней. После указанной даты дятельность компаний, не получивших регистрацию, будет считаться преступлением.
Также нужно отметить что новые регуляции дают Банкам возможность зарегистрироваться провайдерам услуг виртуальных активов и предосталять услуги, связанные с виртуальными активами.
Конечно, не все условия, установленные нормативными актами, отражены в данной статье, потому что в регистрации и деятельности поставщика услуг виртуальных активов задействовано очень много деталей, хотя мы постарались максимально подробно описать основные требования.